Table of Contents
Je bedrijf in Dubai draait, de eerste facturen gaan de deur uit, en dan komt er een vraag op die je vooraf niet wordt gesteld. Werk je met het kasstelsel of het factuurstelsel in de VAE? Betekent die term hier eigenlijk hetzelfde als in Nederland?
Het korte antwoord. Blijft de omzet van je bedrijf per belastingjaar onder AED 3 miljoen, dan mag je voor de vennootschapsbelasting het kasstelsel gebruiken. Zit je erboven, dan werk je op toerekeningsbasis, wat Nederlandse ondernemers vaak het factuurstelsel noemen. Voor btw kies je niets, want de wet bepaalt het moment waarop je de belasting verschuldigd bent.
Dat klinkt simpel, maar de details zijn waar het misgaat. Hieronder lees je wat de Federal Tax Authority (FTA) toestaat, hoe btw zich daartoe verhoudt en welke keuze bij welk type bedrijf past. Er zit ook een rekenvoorbeeld in en een stuk over overstappen. Sta je nog aan het begin, kijk dan eerst naar ons stappenplan om een bedrijf in Dubai op te richten, want je boekhouding begint eigenlijk al bij de oprichting.
Nederlanders gebruiken de termen kasstelsel en factuurstelsel vooral bij de btw. Het factuurstelsel is daar de standaard en het kasstelsel mag alleen als de Belastingdienst je daarvoor aanwijst. In de VAE is dat anders. Daar draait de keuze om de vennootschapsbelasting en hoor je de Engelse termen cash basis en accrual basis.
Dus even vertalen. Het kasstelsel is op cashbasis, waarbij alleen geteld wordt wanneer geld binnenkomt of je rekening verlaat. Het factuurstelsel komt in de buurt van de basis, waarbij je omzet en kosten boekt op het moment dat ze ontstaan. Een Nederlandse boekhouder noemt dat ook het toerekeningsstelsel.
Houd dat verschil in je hoofd. Wie in Nederland gewend is dat ‘kasstelsel’ over btw gaat, trapt in de VAE snel in de val.
Bij het kasstelsel boek je een inkomst pas als het geld op je rekening staat en een kostenpost pas als je hebt betaald. Stuur je in december een factuur van AED 50.000 en betaalt je klant in februari, dan telt die omzet voor je vennootschapsbelasting pas in februari mee.
De regels staan in Ministerial Decision No. 114 van 2023. Daarin staat dat je financiële overzichten op kasbasis mag opstellen als je omzet niet boven AED 3 miljoen uitkomt, of in uitzonderlijke gevallen na een aanvraag bij de FTA. Het gaat om omzet, niet om winst. Een adviesbureau met een omzet van AED 2,8 miljoen en een dunne marge valt dus nog binnen de grenzen.
Het voordeel is dat het overzichtelijk blijft. Je hoeft geen debiteuren- en crediteurenadministratie in te richten en je betaalt geen belasting over geld dat je nog niet hebt ontvangen. Het nadeel is dat je winst een grillig beeld geeft. Een grote betaling die net over de jaargrens valt, wordt volledig naar het volgende jaar verschoven.
Bij accrualbasis boek je omzet zodra je het werk hebt geleverd en kosten zodra ze zijn ontstaan, ongeacht wanneer je betaalt. Zo werkt IFRS ook, en IFRS is de standaard waarop de vennootschapsbelasting in de VAE is gebaseerd. Bedrijven met een omzet tot AED 50 miljoen mogen kiezen voor IFRS for SMEs, de lichtere variant. Daarboven geldt volledige IFRS.
Je krijgt een eerlijker beeld van je bedrijf. Je ziet wat klanten je nog schuldig zijn, wat je zelf nog moet betalen en wat je in een periode echt hebt verdiend. Banken en investeerders kunnen daar naar vragen. Als je een zakelijke bankrekening in de VAE opent of financiering zoekt, werkt een nette accrual-administratie in je voordeel.
| Onderwerp | Kasstelsel (cash basis) | Factuurstelsel (accrual basis) |
|---|---|---|
| Omzet boeken | Bij ontvangst van de betaling | Bij levering of zodra je recht hebt op betaling |
| Kosten boeken | Bij betaling | Zodra de kosten ontstaan |
| Wie mag het gebruiken? | Omzet tot AED 3 miljoen, of na toestemming van de FTA | Iedereen, en boven AED 3 miljoen is het de norm |
| Administratie | Eenvoudig, vrijwel een bankboek | Debiteuren, crediteuren en overlopende posten |
| Beeld van je winst | Volgt je bankrekening | Volgt je werkelijke prestaties |
| Past vooral bij | Kleine ondernemers met weinig openstaande posten | Groeiende bedrijven en bedrijven met banken of investeerders |
De hoofdregel is simpel. Je omzet blijft onder AED 3 miljoen in het belastingjaar. Dat is grofweg € 700.000 tot € 750.000, afhankelijk van de koers. Kom je erboven, dan stap je over op de toerekeningsbasis.
Er zijn wel twee dingen waar je op moet letten.
Hoe de vennootschapsbelasting daarna uitpakt, vergelijken we in ons stuk over vennootschapsbelasting in de VAE en Nederland. Wat er in 2026 nog meer verandert, staat in onze samenvatting van de belastingwijzigingen in de VAE.
Hier gaan veel Nederlandse ondernemers de mist in. Ze kiezen voor het kasstelsel bij de vennootschapsbelasting en denken dat hun btw ook op betalingen draait. Dat klopt niet.
Voor btw geldt het belastingmoment, in het Engels de tax point. Dat is het vroegst van de levering, de uitgifte van de factuur of de ontvangst van de betaling. Je geeft bovendien binnen 14 dagen na levering een btw-factuur uit en het tarief is 5%. Ontvang je een voorschot, dan ben je al btw verschuldigd over het bedrag dat binnenkomt. Een btw-kasstelsel zoals Nederland dat onder voorwaarden kent, bestaat in de VAE niet.
In de praktijk houd je dus altijd twee dingen bij, ook als je je winst op kasbasis bepaalt. Je noteert wanneer je levert en factureert, en wanneer het geld binnenkomt. Wil je de basis nog eens doorlopen? Lees dan onze uitleg over btw-registratie in Dubai. Veelgemaakte fouten staan in het artikel over fouten bij btw-registratie in de VAE. Werk je vanuit een vrije zone, dan hoort daar ook de gids over btw-registratie voor free zone-bedrijven bij.
E-facturatie wordt de komende jaren stapsgewijs verplicht. Wie nu al netjes op leverdatum en factuurdatum boekt, heeft daar later minder omkijken naar. Lees er meer over in onze gids over e-facturatie in Dubai.
Stel, je bent consultant bij een bedrijf in een vrije zone en je boekjaar loopt gelijk met het kalenderjaar. Op 20 december 2026 rond je een project af en factureer je AED 120.000, exclusief btw. Je klant betaalt op 15 februari 2027. In december ontvang je ook een softwarefactuur van AED 40.000 die je in januari 2027 betaalt.
| Onderdeel | Kasstelsel | Factuurstelsel |
|---|---|---|
| Omzet van AED 120.000 telt mee in | Belastingjaar 2027 | Belastingjaar 2026 |
| Kosten van AED 40.000 tellen mee in | Belastingjaar 2027 | Belastingjaar 2026 |
| Resultaat over 2026 uit dit project | AED 0 | AED 80.000 |
| Resultaat over 2027 uit dit project | AED 80.000 | AED 0 |
| Btw van 5% (AED 6.000) over de factuur | Verschuldigd over de periode van de leverdatum | Verschuldigd over de periode van de leverdatum |
Kijk goed naar de laatste regel. De AED 6.000 gaat naar de FTA in de aangifte over de periode waarin je levert en factureert, ook al staat het geld pas in februari op je bankrekening. Je financiert die btw dus voor. Daar trappen kasstelselgebruikers het vaakst in.
De aangifte vennootschapsbelasting dien je binnen 9 maanden na afloop van het belastingjaar in. Hoe dat werkt, inclusief deadlines en boetes, lees je in onze uitleg over de aangifte vennootschapsbelasting in de VAE.
Freelancer of zelfstandig consultant
Met een lage omzet, weinig klanten en snelle betalers is het kasstelsel prima. Je houdt het simpel en je betaalt geen belasting over geld dat nog niet binnen is. Blijf wel in de gaten houden hoe dicht je bij de AED van 3 miljoen komt.
Handel en e-commerce
Met voorraad, leveranciers op krediet en klanten die later betalen, geeft het kasstelsel al snel een scheef beeld. Hier kies je vrijwel altijd voor de basis. Start je een webwinkel? Lees dan ons artikel over het starten van een online winkel in Dubai. Verkoop je via Dubai naar Nederland, dan zijn de douane- en btw-regels voor Nederlandse handelaren ook belangrijk voor je administratie.
Nederlandse BV met een Dubai-entiteit
Je Nederlandse moeder rapporteert volgens de Nederlandse jaarrekeningsgewijze regels. Een Dubai-entiteit op kasbasis vraagt dan om correcties bij elke consolidatie. Toerekeningsbasis scheelt je daar werk. Twijfel je of een vestiging of een nieuwe vennootschap beter past? Kijk dan naar ons artikel over een vestiging of een nieuw bedrijf openen in de VAE.
Bedrijf met investeerders of groeiplannen
Investeerders willen cijfers zien die bij je prestaties horen, niet bij je betaalritme. Kies hier direct voor de accrualbasis en laat je administratie inrichten door een partij die de VAE-regels kent. Onze boekhoudingsdienst in Dubai doet precies dat.
Welke stukken je moet bewaren en hoe lang staat in onze gids over boekhoud- en administratievereisten voor VAE-bedrijven. Voor vennootschapsbelasting is dat zeven jaar, voor btw vijf.
Je kunt niet zomaar heen en weer springen. Een belastingplichtige kan bij de FTA een aanvraag indienen om over te stappen van cashbasis naar accrualbasis, met ingang van de belastingperiode waarin de aanvraag wordt ingediend of van een latere periode. Groeit je omzet door de AED 3 miljoen heen, dan staat de overstap sowieso op de agenda.
Wacht daar niet mee tot de aangifte. Maak aan het begin van het jaar waarin je overstapt een overzicht van openstaande facturen van klanten en leveranciers, zodat je openingsbalans klopt. Dat voorkomt dat omzet of kosten dubbel of helemaal niet worden geteld.
Mag ik als kleine ondernemer het kasstelsel gebruiken in de VAE?
Ja, voor de vennootschapsbelasting mag dat als je omzet niet boven AED 3 miljoen uitkomt. Het is een keuze, geen verplichting.
Is het kasstelsel ook toegestaan voor btw in de VAE?
Nee. Voor btw geldt het belastingmoment: het vroegste van levering, factuur of betaling. Je boekhoudmethode voor de vennootschapsbelasting verandert niet.
Wat gebeurt er als mijn omzet boven AED 3 miljoen uitkomt?
Dan ligt de basis voor de hand. Je kunt de overstap bij de FTA aanvragen, met ingang van de belastingperiode waarin je de aanvraag doet of van een latere periode.
Is het factuurstelsel in de VAE hetzelfde als in Nederland?
Het lijkt erop, maar niet helemaal. In Nederland gaat het factuurstelsel over het btw-moment. In de VAE gaat de keuze tussen cashbasis en accrualbasis over hoe je de winst voor de vennootschapsbelasting bepaalt.
Kan ik kiezen voor IFRS for SMEs?
Ja, als je omzet niet boven AED 50 miljoen komt, mag je IFRS for SMEs gebruiken in plaats van de volledige IFRS.
Dit artikel bevat algemene informatie en geen persoonlijk belastingadvies. Regels en drempels kunnen veranderen, dus check je situatie bij een adviseur.
Onze specialisten kennen de FTA-regels en de Nederlandse praktijk. Een gesprek met een belastingadviseur in Dubai geeft je binnen een uur duidelijkheid, of je kiest voor een gratis zakelijk adviesgesprek om je situatie door te nemen.
Een verkeerde methode kost je niets op de dag dat je ‘m kiest. Hij kost je pas geld bij de eerste aangifte.
Boulevard Plaza, Tower 2 – Office No. 1301, Burj Khalifa – Downtown Dubai, Dubai
Dubai Consultant © All Rights Reserved | Privacybeleid | Powered by InvesQ