Belastingverdrag Nederland-VAE: wanneer je écht geen belasting meer betaalt in Nederland

Op papier ziet het er royaal uit. Of jij er iets aan hebt, hangt af van één bepaling die veel websites overslaan.

Het addertje: wie telt als inwoner van de VAE?

Het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE geldt alleen voor inwoners van Nederland of de VAE. Artikel 4 zegt wie dat zijn. Voor Nederland is dat iedereen die hier volgens de Nederlandse wet belastingplichtig is vanwege woonplaats of verblijf. Voor de VAE is het anders.

Een natuurlijk persoon is volgens het verdrag alleen inwoner van de VAE als hij onderdaan van de VAE is. Daar komen nog voorwaarden bij, zoals een duurzaam tehuis in de VAE en nauwere persoonlijke en economische banden met dat land dan met een ander. Een bedrijf met werkelijke leiding in de VAE kan wél een inwoner zijn.

In gewoon Nederlands. Woon je als Nederlander in Dubai, dan ben je voor dit verdrag geen inwoner van de VAE. Het verdrag is dan niet op jou van toepassing.

Wat de rechter hierover zegt

Dat is geen theorie. Het Gerechtshof Den Haag boog zich op 5 juli 2023 over een Nederlandse dga die in 2006 naar de VAE was verhuisd. In 2016 verkocht hij de aandelen in zijn Nederlandse bv met een winst van ruim 4,8 miljoen euro. Volgens hem mocht Nederland daar op grond van het verdrag niet over heffen. Het hof oordeelde dat hij geen inwoner van de VAE was, omdat hij de nationaliteit miste. Het verdrag beperkte het Nederlandse heffingsrecht dus niet (ECLI:NL:GHDHA:2023:1303).

De Hoge Raad liet die uitspraak op 18 juli 2025 in stand (ECLI:NL:HR:2025:1184), zonder uitgebreide motivering. De lijn rond het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE is daarmee duidelijk.

Er zit nog een bijeffect in. Omdat het verdrag niet van toepassing is, valt ook de tiebreaker in artikel 4, lid 3 weg. Die bepaalt normaal waar je als dubbele inwoner thuishoort. Twijfelt de Belastingdienst of je nog in Nederland woont, dan los je dat dus niet op met het verdrag.

Wanneer betaal je dan wél geen belasting meer in Nederland?

Helpt het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE je niet, dan doet de Nederlandse wet het werk. Dat werkt prima, maar alleen als je het goed doet. Er moeten twee dingen kloppen. Je verlaat Nederland echt en gaat in de VAE wonen.

Eerst Nederland echt verlaten

Waar je woont, bepaalt Nederland op basis van feiten en omstandigheden. Er bestaat geen vast aantal dagen. De Belastingdienst kijkt of je een duurzame band van persoonlijke aard met Nederland hebt, en die band hoeft niet sterker te zijn dan je band met een ander land.

Zwaar weegt vooral of je hier nog een woning tot je beschikking hebt en waar je gezin verblijft. Ook je werk, je sociale leven en je financiële belangen tellen mee. Alleen jezelf uitschrijven uit de BRP is dus niet genoeg.

Houd je een appartement aan en blijft je partner in Nederland wonen, dan vindt de Belastingdienst al snel dat je hier thuishoort. Wil je het volledige plaatje van de belastingen in de Emiraten zien? Lees ook ons artikel over belasting in Dubai.

Daarna fiscaal inwoner van de VAE worden

In de VAE geldt geen inkomstenbelasting voor particulieren. Sinds 2018 is er 5% btw en sinds 2023 een winstbelasting van 9% voor bedrijven. Wil je aantonen dat je daar fiscaal woont, dan zijn de regels uit Cabinet Decision 85 van 2022 van toepassing. Ze gelden sinds 1 maart 2023.

Als particulier ben je fiscaal inwoner als je minstens 183 dagen binnen twaalf maanden in de VAE bent geweest. Er is ook een route met minimaal 90 dagen. Dan heb je wel een vaste woning, een baan of een bedrijf in de VAE nodig, plus een emiraatse nationaliteit, een verblijfsvergunning of een GCC-nationaliteit. De dagen hoeven niet aaneengesloten te zijn.

Vraag een Tax Residency Certificate aan bij de Federal Tax Authority en houd dan 183 dagen aan. Volgens een analyse van Taylor Wessing uit december 2025 verlangt de FTA die grens bij certificaten voor verdragsdoeleinden.

Zo’n certificaat bewijst iets, maar het bewijst beslist niets. De Belastingdienst kijkt vooral naar je feitelijke situatie.

Wat Nederland ook na je vertrek blijft belasten

Emigreren zet niet alles op nul. Nederland blijft heffingen heffen over inkomen en vermogen die in Nederland worden behaald of gehouden.

• Pensioen en AOW. Nederlandse pensioenen en sociale uitkeringen blijven in de regel in Nederland belast. Artikel 17 van het verdrag bepaalt dat het land van herkomst heffingen mag heffen. In de VAE betaal je geen inkomstenbelasting, dus je betaalt niet dubbel.
• Aanmerkelijk belang. Heb je minstens 5% van de aandelen in een Nederlandse bv, dan blijft Nederland de verkoopwinst en de uitgekeerde dividenden belasten. In 2026 geldt in box 2 een tarief van 24,5% tot 68.843 euro en 31% daarboven. Bij een uitkering houdt de bv ook nog 15% dividendbelasting in.
• Onroerend goed. Staat je woning of verhuurpand in Nederland, dan blijft Nederland daar belasting over heffen. Het verdrag wijst dat recht toe aan het land waar het pand zich bevindt.
• Werk in Nederland. Werk je fysiek in Nederland, dan blijft Nederland over dat loon heffen.

De conserverende aanslag: de rekening bij vertrek

Bezit je een aanmerkelijk belang, dan wordt je vertrek beschouwd als een fictieve verkoop van je aandelen. De Belastingdienst legt je vlak voor je emigratie een conserverende aanslag op de waardestijging tot dat moment op. Volgens Chambers Private Wealth 2026 gaat het om maximaal 31% belasting over de verwachte winst.

Je hoeft die aanslag niet meteen te betalen. Emigreer je buiten de EU, zoals naar de VAE, dan moet je soms wel voorzichtig zijn. Je betaalt zodra je dividend ontvangt of de aandelen verkoopt. Voor een aanmerkelijk belang blijft de aanslag onbeperkt openstaan, zonder kwijtschelding na 10 jaar. Voor andere onderdelen, zoals pensioenaanspraken, geldt in de regel een termijn van tien jaar zolang je je aan de Nederlandse regels houdt. De Belastingdienst legt de regels uit op haar eigen website.

Ook hier helpt het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE niet. Het protocol laat Nederland zijn nationale wetgeving gewoon toepassen zolang zo’n aanslag openstaat.

Ondernemer met een bedrijf in de VAE

Ondernemers die een bedrijf in Dubai oprichten, vragen vaak of het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE hun onderneming beschermt. Het hangt ervan af waar je woont.

Woon je in Nederland en heb je een vaste inrichting in de VAE, dan voorkomt artikel 22 dat dezelfde winst twee keer wordt belast. Je bent dan inwoner van Nederland in de zin van het verdrag, dus daar kun je op bouwen.

Woon je zelf in de VAE, dan kijkt Nederland naar jou als persoon en niet naar je bv. Een vennootschap met werkelijke leiding in de VAE kan zelf wél inwoner zijn en valt dan onder het verdrag. Let op het protocol. Bedrijven die geheel of gedeeltelijk zijn vrijgesteld door een bijzonder belastingregime, krijgen geen verdragsvoordelen. Of jouw free zone-structuur raakt, hangt af van de exacte situatie. Overweeg je vastgoed in Dubai te kopen, dan geldt voor de opbrengst opnieuw de situsregel uit artikel 6.

Vier situaties uit de praktijk

De werknemer die alles opheft. Hij verhuist met zijn gezin naar Dubai, verkoopt zijn huis in Nederland en schrijft zich uit. Zijn Nederlandse woonplaats vervalt. Het salaris van zijn werkgever in de VAE valt buiten de Nederlandse heffing. Het verdrag speelde geen rol; de woonplaatsregels deden het werk.

De dga met een Nederlandse bv. Hij emigreert en krijgt een conserverende aanslag. Verkoopt hij later de bv, dan rekent Nederland af, ook al woont hij al jaren in Dubai. Hoe hoger de waarde bij vertrek, hoe zwaarder de aanslag. Timing en waardering bepalen dus een flink deel van het resultaat.

De gepensioneerde. Zij houdt haar Nederlandse pensioen en AOW, en Nederland blijft daar belasting over heffen. In de VAE komt er geen heffing bij. Ze betaalt dus niet niets, maar ook niet twee keer.

De halve emigrant. Hij houdt een appartement in Amsterdam; zijn partner blijft er wonen en hij zit ruim 200 dagen per jaar in Dubai. Zijn band met Nederland blijft duurzaam, dus de Belastingdienst kan hem gewoon als inwoner blijven zien. Zonder werkend verdrag staat hij met één been in beide systemen.

Stappenplan voor wie in 2026 vertrekt

Geen checklist om blindelings te volgen, maar wel een volgorde die in de praktijk werkt. Voor de praktische kant van het vertrek vind je meer in onze checklist voor emigreren naar Dubai.

1. Breng je inkomen en vermogen in kaart, met een aparte blik op aandelen in een Nederlandse bv, pensioen en vastgoed.
2. Laat vóór je vertrek doorrekenen wat de conserverende aanslag wordt en wanneer je die moet betalen.
3. Verbreek je Nederlandse banden zichtbaar. Denk aan je woning, je werk, je gezin en je vaste abonnementen en verzekeringen.
4. Schrijf je uit bij de gemeente en dien de emigratieaangifte in, het zogeheten M-biljet.
5. Bouw je woonplaats in de VAE op met een verblijfsvisum, een Emirates ID, een huur- of koopcontract en een lokale bankrekening. Houd je dagen bij.
6. Vraag het Tax Residency Certificate aan en bewaar je bewijs, zoals reisgegevens, je huurcontract en je salarisstroken.

Fouten die je veel geld kunnen kosten

• Denken dat uitschrijven genoeg is. De BRP is een formaliteit; de feiten beslissen.
• Rekenen op het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE. Voor de meeste particulieren bestaat die bescherming niet.
• Alleen je dagen in Dubai tellen. Je Nederlandse woonplaats hangt niet af van een dagenregel.
• De conserverende aanslag vergeten. Die ontdek je anders pas bij je eerste dividend of bij een verkoop.

Let op

Dit artikel geeft algemene informatie en is geen persoonlijk belastingadvies. Regels en tarieven veranderen en jouw situatie kan afwijken. Laat je vóór een vertrek altijd adviseren door een fiscalist.

Veelgestelde vragen over het belastingverdrag Nederland VAE

Is er een belastingverdrag tussen Nederland en Dubai?

Ja. Het verdrag is gesloten met de Verenigde Arabische Emiraten als geheel en Dubai is een van de zeven emiraten. Het werd in 2007 getekend en is sinds 2010 van kracht.

Geldt het belastingverdrag voor Nederlanders die in Dubai wonen?

In de regel niet. Het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE beschouwt een particulier alleen als inwoner van de VAE als hij de Emirati nationaliteit heeft. Het Gerechtshof Den Haag oordeelde in 2023 zo en de Hoge Raad liet dat in 2025 in stand.

Betaal ik nog belasting in Nederland als ik in Dubai woon?

Heb je Nederland echt verlaten, dan betaal je alleen nog belasting over inkomen uit Nederlandse bronnen, zoals pensioen, een aanmerkelijk belang en Nederlands vastgoed. Blijf je volgens de Belastingdienst inwoner van Nederland, dan blijft je wereldinkomen belast.

Hoeveel dagen moet ik in de VAE verblijven?

Voor de VAE gelden 183 dagen binnen twaalf maanden of 90 dagen met extra voorwaarden. Een dagenregel bepaalt je Nederlandse woonplaats niet. Daarvoor kijkt de Belastingdienst naar je hele situatie.

Blijven AOW en pensioen in Nederland belast?

In de regel wel. Artikel 17 van het verdrag laat het land van herkomst heffen. In de VAE geldt geen inkomstenbelasting voor particulieren, dus je betaalt er geen dubbele belasting over.

Wat is een conserverende aanslag?

Een aanslag die de Belastingdienst bij emigratie oplegt op de opgebouwde waarde, zoals bij aandelen in een bv of pensioenaanspraken. Je betaalt pas als er iets gebeurt, zoals een uitkering of een verkoop. Emigreer je buiten de EU, dan moet je soms voorzichtig zijn.

Heb je plannen om te verhuizen of in Dubai te ondernemen? Plan vooraf een vrijblijvend gesprek met Dubai Consultant, zodat je weet waar je staat voordat je tickets boekt.

Het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE is een tekst. Je belastingdruk wordt bepaald door feiten, en die feiten leg je vast voordat je vertrekt.