AI- en SaaS-belasting in Dubai: wat kwalificeert écht voor 0%

De basis: wat vennootschapsbelasting in de VAE werkelijk heft

Sinds juni 2023 geldt voor alle bedrijfswinst in de VAE: 0% tot AED 375.000, daarboven 9%. Dit geldt voor het vasteland en de vrije zone, gelijk. Het vrije-zonevoordeel is geen extra blanket-exemptie. Het is een aparte regeling (QFZP hieronder), waarbij slechts een deel van je inkomen daadwerkelijk kwalificeert.

Belangrijk: elk VAE-bedrijf, waar ook gevestigd, moet zich voor vennootschapsbelasting registreren en jaarlijks aangifte doen. Zelfs als je geen belasting verschuldigd bent.

Vrije zone = niet automatisch belastingvrij voor AI en SaaS

Voldoe je aan de voorwaarden om een Qualifying Free Zone Person te zijn (echte substancie, gecontroleerde jaarrekeningen, inkomen binnen de vastgestelde lijst), dan mag je 0% toepassen op kwalificerend inkomen en 9% op het restinkomen. Tot zover klopt de standaard-story.

Maar hier gaat het specifiek om software: inkomen uit je eigen intellectuele eigendom staat niet op de algemene kwalificerende inkomstenlijst. Het volgt een eigen nexus-toets.

Stel je verdient door softwarelicenties (een model dat je zelf bouwde), abonnementen (gekoppeld aan software die je bezit) of royalty’s (op een algoritme dat je ontwikkelde). De VAE-belastingdienst (FTA) berekent dan welk deel daarvan 0% mag zijn. De berekening verloopt via een verhouding: je eigen R&D-uitgaven (in de VAE of uitbesteed aan niet-gelieerde partijen) versus je totale R&D-uitgaven voor dat activum, met een opslag van 30% op je eigen uitgaven.

Praktisch voorbeeld:

• Je bouwt het product zelf, samen met je eigen team in Dubai. Resultaat: het merendeel van het kwalificerend inkomen uit dat product kan 0% bedragen.
• Je koopt de IP of besteedt de ontwikkeling uit aan een gelieerde partij in het buitenland. Resultaat: minder van dat inkomen kwalificeert, ook al ziet de omzetlijn er identiek uit.
• Een concreet voorbeeld van de FTA zelf: een techbedrijf in een vrije zone besteedt AED 200.000 aan eigen R&D en verdient AED 300.000 met de software die daaruit voortkwam. Omdat die R&D werkelijk in-house gebeurde, telt dat hele inkomstenbedrag als Qualifying Income tegen 0%.
• Merknamen en marketingimmateriële activa kwalificeren nooit onder deze toets, ongeacht de nexus. Verdien je deels door je merk te licentiëren in plaats van je technologie, dan is dat deel principieel 9%, geen berekening.

Dit is de meest voorkomende blinde vlek in “AI-bedrijf Dubai”-gidsen: ze behandelen “vrije zone + software = 0%” als één gegeven, maar het is feitelijk een afzonderlijke beoordeling voor elk IP-activum dat je te gelde maakt.

Service-inkomsten: geen licenties, wel zorgen

De meeste jonge AI-bedrijven licentiëren nog geen intellectueel eigendom (IP). Ze verlenen diensten: maatwerkontwikkeling van modellen, implementatie en fine-tuning voor klanten. Dat inkomen komt niet door de nexus-toets. Het wordt op de normale manier beoordeeld: staat de activiteit op de Qualifying Activities-lijst en wie is je klant?

De Qualifying Activities-lijst is kleiner dan je denkt. Die wordt gedomineerd door fondsbeheer, vermogensbeheer, services aan gelieerde partijen, manufacturing en distributie uit designated zones. Plain AI-consultancy of developmentwerk staat daar doorgaans niet op. Praktisch gevolg:

• Verkoop je die service aan een andere Free Zone Person (en zij zijn de echte begunstigde), dan kwalificeert dat als breed. Transacties tussen vrije-zone-entiteiten krijgen structureel een ruimer kader (zolang de activiteit niet specifiek is uitgesloten, zoals bankieren of verzekeringen).
• Verkoop je dezelfde service aan een mainland-bedrijf, een buitenlandse klant of een particulier, dan kwalificeert het niet automatisch. Het kwalificeert alleen als de activiteit zelf op de genoemde lijst staat. En de meeste AI-services staan daar niet op.

De echte regel is dus niet “mainland-klant slecht, vrije-zone-klant goed.” Het is: vrije-zone-naar-vrije-zone-transacties krijgen structureel een ruimer kwalificerend kader, terwijl iedereen anders alleen kwalificeert via de smalle activiteitenlijst. Als je klantenkring vooral op het vasteland, particulier of internationaal is, reken dan je werkelijke tarief door. Ga niet zomaar van 0% uit.

De de-minimis buffer: niet-kwalificerend inkomen tot het laagste van AED 5.000.000 of 5% van je totale omzet kost je niet meteen je QFZP-status. Maar dat maakt die inkomsten niet ineens 0%-belast, en zelfs een kleine overschrijding kan voor het lopende jaar en de vier volgende jaren 9% op alles betekenen.

Mainland of vrije zone: wat levert werkelijk meer op?

Voor een servicegericht AI-bedrijf dat vooral buiten het vrije-zone-ecosysteem verkoopt, kan het vrije-zonevoordeel in de praktijk kleiner uitvallen dan de pitch suggereert, als je de kwalificatiemechaniek hierboven doorrekent. We behandelen de volledige afweging (licentiekosten, visa, kantoor en belastingen) in onze vergelijking tussen de mainland en de vrije zone voor AI-bedrijven. Kort: de juiste structuur hangt af van wie je klanten werkelijk zijn, niet alleen van het licentietype.

Small Business Relief: de gemakkelijkere uitweg

Blijft je omzet onder AED 3.000.000 in het huidige en alle voorgaande belastingtijdvakken, dan mag je kiezen voor Small Business Relief: je wordt behandeld alsof je geen belastbaar inkomen hebt. 0% over de hele linie.

Twee dingen om te onthouden:

• Niet beschikbaar als je een QFZP bent of voor QFZP hebt gekozen. Ook niet als je het nieuwe R&D-belastingkrediet claimt. Nog een reden om beide routes door te rekenen voordat je kiest.
• Op dit moment beschikbaar tot en met belastingtijdvakken die eindigen op 31 december 2026. Er is op het moment van schrijven geen verlenging bevestigd. Plan je 2027 hierop? Controleer dan eerst de actuele status bij ons of bij de FTA.

Btw over je SaaS-omzet

Btw staat los van de vennootschapsbelasting en geldt ongeacht de vrijewonestatus. Standaardtarief: 5%. Registratie is verplicht zodra belastbare leveringen AED 375.000 overschrijden binnen een voortschrijdend 12-maandenvenster (niet het kalenderjaar, inclusief verwachte leveringen in de volgende 30 dagen) en vrijwillig vanaf AED 187.500.

Voor abonnementsomzet specifiek:

Klanten in de VAE: 5% geldt altijd, of ze nu zakelijk of particulier zijn. SaaS valt expliciet onder elektronisch geleverde diensten in de VAE-definitie.

Klanten buiten de VAE: geëxporteerde diensten kunnen tegen 0% worden belast, maar alleen als de klantlocatie en het daadwerkelijke gebruik buiten de VAE liggen en dat is gedocumenteerd. Niet zomaar omdat het factuuradres buitenlands lijkt.

Tools en partners die je buitenlands betaalt: ben je btw-geregistreerd en betaal je een niet-ingezeten leverancier (cloud, contractors, SaaS-tools), dan geldt doorgaans reverse charge. Jij verantwoordt de btw zelf in plaats van dat de leverancier het in rekening brengt. Sinds 1 januari 2026 hoef je hiervoor geen zelfstandige factuur meer uit te stellen; de leveranciersfactuur en de importdocumentatie volstaan.

2026-update: De FTA mag nu input-btw-beroving weigeren op transacties die zij koppelen aan belastingontwijking, als jij het wist of behoorde te weten. Een factuur zomaar accepteren omdat het er normaal uitziet is niet langer automatisch veilig.

Waar oprichters het mis zien

• “Softwarebedrijf” is gelijk aan “IP-inkomsten.” Als je diensten verleent in plaats van IP te licentiëren, val je onder de activiteitenlijst, niet onder de nexus-bucket. Die twee werken totaal anders.
• R&D-uitgaven niet tracken vanaf dag één. Nexus beloont echte in-house UAE-uitgaven. Achteraf terugrekenen is veel moeilijker dan het onderweg bijhouden.
• Btw-drempel gemist omdat Stripe het afhandelt. Abonnementsinkomsten via een payment processor tellen mee voor je drempel.
• QFZP-voorwaarden niet goed bijhouden. Substance, substance, substance. Als je geen echte kantoorfunctie hebt, geen lokale medewerkers en geen werkelijke bedrijfsvoering, dan kom je niet in aanmerking. De FTA controleert dit.
• Markering van IP-inkomsten en service-inkomsten door elkaar. Dit zijn twee verschillende beoordelingspaden. Zorg dat je weet welk deel van je omzet waar vandaan komt.

De Nederlandse hoek

Ben je Nederlands en draai je nog steeds de VAE-entiteit terwijl je in Nederland belastingplichtig bent, dan hebben twee threads uit dit artikel direct betrekking op jouw situatie.

De 183-dagenregel VAE-Nederland bepaalt of je werkelijk naar de VAE bent verhuisd of dat je een VAE-bedrijf runt terwijl je nog Nederlands belastingplichtig bent. En als je AI-bedrijf zich in de EU afspeelt, dan zitten compliance en belasting gelijk in het plaatje, niet apart.

Veelgestelde vragen